Wie wirkt sich der Forderungsverkauf auf die Bilanz aus?
Der Verkauf von Forderungen ist für Unternehmen, Banken und Asset Manager ein bewährtes Instrument zur Bilanzoptimierung. Durch den Forderungsverkauf – auch als Forderungsabtretung oder NPL-Verkauf bezeichnet – lassen sich Liquidität, Eigenkapitalquote und Risikostruktur gezielt verbessern. Doch welche konkreten bilanziellen Auswirkungen hat der Forderungsverkauf?
Ausbuchung von Forderungen aus der Bilanz
Beim Forderungsverkauf werden die betreffenden Forderungen aus der Aktivseite der Bilanz ausgebucht. An ihre Stelle tritt in der Regel liquide Mittel, sofern der Verkauf gegen sofortige Zahlung erfolgt. Dadurch verkürzt sich die Bilanzsumme, was sich positiv auf zentrale Kennzahlen wie die Eigenkapitalquote auswirken kann.
Verbesserung der Liquidität
Der Forderungsverkauf führt zu einem unmittelbaren Liquiditätszufluss. Gebundenes Kapital wird freigesetzt und kann für Investitionen, Schuldentilgung oder das operative Geschäft genutzt werden. Besonders bei notleidenden oder langfristigen Forderungen stellt dies einen erheblichen Vorteil dar.
Reduzierung von Risiken und Wertberichtigungen
Mit dem Verkauf der Forderungen gehen auch die Ausfall- und Bonitätsrisiken auf den Käufer über, sofern es sich um einen echten Forderungsverkauf (True Sale) handelt. Rückstellungen, Wertberichtigungen oder Einzelwertberichtigungen können dadurch reduziert oder vollständig aufgelöst werden, was das Jahresergebnis positiv beeinflussen kann.
Auswirkungen auf Gewinn und Verlustrechnung
Je nach Verkaufspreis kann der Forderungsverkauf zu einem Gewinn oder Verlust führen. Wird die Forderung unter Buchwert verkauft, entsteht ein außerordentlicher Aufwand. Liegt der Verkaufspreis über dem Buchwert, verbessert sich das Ergebnis entsprechend. Die bilanzielle Wirkung ist daher stets im Gesamtkontext der Finanzstrategie zu bewerten.
Fazit: Bilanzielle Entlastung durch Forderungsverkauf
Der Forderungsverkauf wirkt sich in der Regel positiv auf die Bilanz aus: Er stärkt die Liquidität, reduziert Risiken und verbessert wichtige Finanzkennzahlen. Für Banken, Asset Manager und Unternehmen ist er ein strategisches Instrument zur aktiven Bilanzsteuerung und Risikominimierung.
Timur Peters is the founder of Debitos GmbH. He holds a diploma in finance and law. He is Expert of the NPL Advisory Panel at the European Commission in Brussel and has more than 20 years’ experience in the range of finance.
Before Founding Debitos Timur Peters was responsible in the distribution of Software for Banks and Financial Institutions for Comarch for the D/A/CH Region. Next to this he has worked for several years as a self employed Project Consultant in the area of Financing of Litigation cases, Peer2-Peer Credit Marketplaces and other online projects for financial institutions.
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